《中华人民共和国增值税法》题库(答案+解析)

资料简介

《中华人民共和国增值税法》题库(答案+解析)

 

一、单选题

1． 《中华人民共和国增值税法》规定，一般计税方法下，增值税应纳税额的计算方式为（     ）。

A、当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

B、当期销售额乘以征收率

C、当期销项税额

D、当期进项税额

【答案】A

【解析】《中华人民共和国增值税法》第十四条规定，按照一般计税方法计算缴纳增值税的，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。故选A。

2． 《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率时，正确的处理方式是（     ）。

A、从低适用税率

B、从高适用税率

C、平均适用税率

D、分别核算销售额，按不同税率计算

【答案】D

【解析】《中华人民共和国增值税法》第十二条规定，纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。故选D。

3． 《中华人民共和国增值税法》规定，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取凭据的当日，其前提是（     ）。

A、先开具发票

B、进口货物报关

C、发生应税交易

D、视同应税交易完成

【答案】C

【解析】《中华人民共和国增值税法》第二十八条规定，发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。故选C。

4． 《中华人民共和国增值税法》规定，下列情形中，属于在境内发生应税交易的是（     ）。

A、销售货物的起运地在境外

B、销售不动产的所在地在境内

C、销售金融商品的发行地在境外且销售方为境外单位

D、销售服务的消费地在境外且销售方为境外个人

【答案】B

【解析】《中华人民共和国增值税法》第四条规定，销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内属于在境内发生应税交易。故选B。

5． 《中华人民共和国增值税法》规定，单位将自产货物用于集体福利，税务处理应为（     ）。

A、视同应税交易，缴纳增值税

B、不属于应税交易，不缴纳增值税

C、按成本价计算缴纳增值税

D、仅对增值部分缴纳增值税

【答案】A

【解析】《中华人民共和国增值税法》第五条规定，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税。故选A。